ضريبة الشركات

تُطبق الضريبة على الشركات في الإمارات على كيانات مركز دبي للسلع المتعددة بناءً على مصادر دخلها وأنشطتها. إذا استوفت إحدى كيانات مركز دبي للسلع المتعددة الشروط لتعتبر شخصاً مؤهلاً لمنطقة تجارة حرة (QFZP)، فيمكنها الاستفادة من معدل ضرائب بنسبة 0٪ على الدخل المؤهل. يشمل ذلك الحفاظ على كيان كافٍ، الامتثال للوائح تسعير التحويل، والحفاظ على البيانات المالية المدققة. ومع ذلك، فإن أي دخل يتم تحقيقه من أشخاص غير موجودين في المنطقة الحرة أو أنشطة غير مؤهلة سيتم فرض ضريبة عليه وفقًا للمعدل القياسي بنسبة 9٪.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على كيانات مركز دبي للسلع المتعددة الامتثال لقواعد محددة تتعلق بالمعاملات مع الأشخاص في المنطقة الحرة وخارجها، وكذلك الدخل الناتج عن ملكية أو استغلال الملكية الفكرية المؤهلة. تحتاج الشركات إلى مراقبة أنشطتها لضمان الامتثال لنظام الضرائب في الإمارات العربية المتحدة وتطبيق معدل الضريبة الصحيح بناءً على مصادر دخلها.

لكي تكون مؤهلاً لمعدل الضريبة 0٪، يجب على الشركة تلبية الشروط لتكون شخص مؤهل في منطقة التجارة الحرة. يشمل ذلك الحفاظ على كيان كافٍ، والامتثال للوائح تسعير التحويل، والاحتفاظ ببيانات مالية مدققة.

للتأهل لمعدل الضريبة على الشركات البالغ 0%، يجب على كيان مركز دبي للسلع المتعددة الانخراط في أنشطة مؤهلة محددة. هذه هي الأنشطة الرئيسية التي يمكن أن تؤدي إلى دخل مؤهل:

• الدخل الناتج عن ملكية أو استغلال الملكية الفكرية المؤهلة: ينطبق هذا على الشركات التي تولد دخلاً من الملكية الفكرية (IP) التي تقوم بإجراء البحث والتطوير بنفسها أو من خلال أطراف ثالثة (باستثناء العائدات على العلامات التجارية).
• تجارة السلع المؤهلة: يشمل ذلك تجارة المعادن والموارد المعدنية والطاقة والسلع الزراعية في البورصات المعترف بها للسلع مثل بورصة دبي للذهب والسلع.
• الاحتفاظ بالأسهم والأوراق المالية لأغراض الاستثمار: الاستثمارات المحتفظ بها لمدة لا تقل عن 12 شهرًا، بما في ذلك العملات المشفرة، يمكن أن تكون مؤهلة.
• خدمات المقر الرئيسي للأطراف ذات الصلة: يشمل ذلك تقديم الإدارة العليا والخدمات الإدارية وإدارة المخاطر والتخطيط للأعمال وأكثر إلى الأطراف ذات الصلة.
• ملكية وإدارة وتشغيل السفن: الأنشطة المؤهلة تشمل السحب، المساعدة العامة للسفن في البحر، وأنشطة التجريف.
• الخدمات المالية والخزينة للأطراف ذات الصلة: يشمل ذلك إدارة النقد والتمويل وإدارة الديون وإدارة المخاطر المالية للأطراف ذات الصلة.
• أنشطة أخرى: التصنيع، معالجة السلع أو المواد، الخدمات اللوجستية، وخدمات إعادة التأمين أيضًا مؤهلة.
• الأنشطة المساندة: الأنشطة المرتبطة بشكل وثيق بالأنشطة المذكورة لدعم أداء هذه الأنشطة الرئيسية قد تعتبر أيضًا مؤهلة.

لمزيد من التفاصيل عن الأنشطة المؤهلة والمستبعدة، يرجى الرجوع إلى قرار مجلس الوزراء رقم 100 لعام 2023 وقرار وزاري رقم 265 لعام 2023 & دليل الضرائب للشركات في المنطقة الحرة
الأشخاص